Hvad er afskrivninger, og hvordan beregner du dem?

Så hvad er afskrivninger?

Afskrivninger er en måde at vise hvordan værdien af dine aktiver gradvist falder over tid. Dette gælder for aktiver med en længerevarende nytteværdi (typisk over 12 måneder), som f.eks. maskiner, biler, bygninger eller computere.

Her er det vigtigt at skelne mellem regnskabsmæssige afskrivninger og skattemæssige afskrivninger:

• Regnskabsmæssige afskrivninger handler om at fordele aktivets udgift korrekt i regnskabet, så aktivets værdi i regnskabet afspejler den faktiske værdi.
• Skattemæssige afskrivninger følger skattelovens regler og bestemmer, hvor stor en del af aktivet virksomheden kan trække fra i skat hvert år.

Eksempel

Hvis du køber en maskine til 100.000 kr. og forventer, at den vil være i brug i 5 år, kan du i regnskabet afskrive den lineært med 20.000 kr. om året (100.000 kr. ÷ 5 år). Det betyder, at omkostningen fordeles lige meget hvert år over maskinens levetid. Denne metode kaldes lineære afskrivninger.

I skatteregnskabet kan afskrivningen i stedet ske efter saldometoden, hvor man hvert år afskriver en fast procentdel af den resterende værdi af aktivet.

Eksempel: Hvis maskinen koster 100.000 kr. og afskrives med 25% efter saldometoden:

1. år: 25% af 100.000 = 25.000 kr.
2. år: 25% af 75.000 = 18.750 kr.
3. år: 25% af 56.250 = 14.062,50 kr.

Som man kan se, aftager afskrivningen år for år, fordi den beregnes ud fra det beløb, der er tilbage efter tidligere afskrivninger.

Hvordan påvirker afskrivninger din virksomhed?

Skattebesparelser

Skattebesparelsen afhænger kun af de skattemæssige afskrivninger og ikke hvordan du vælger at afskrive i regnskabet. Derfor er det de skattemæssige afskrivninger, der har betydning for din skattepligtige indkomst.

Økonomisk overblik

Afskrivninger giver et mere realistisk billede af virksomhedens økonomi ved at fordele omkostningerne over flere år. Det er ikke valgfrit at afskrive – Årsregnskabsloven kræver, at aktiver med en længerevarende nytteværdi aktiveres og afskrives systematisk.

Likviditet

Afskrivninger påvirker ikke virksomhedens likviditet. Det er selve købet af aktivet, som kræver likviditet eller finansiering.

Afskrivningerne påvirker resultatopgørelsen, men ikke virksomhedens faktiske pengestrømme. Dog kan skattemæssige afskrivninger reducere skatten og dermed øge likviditeten indirekte.

Hvordan beregner du afskrivninger?

Trin:

1. Fastlæg aktivets anskaffelsesværdi (inkl. omkostninger til installation, transport osv.).
2. Vurder aktivets forventede levetid og eventuelle restværdi.
3. Vælg afskrivningsmetode:
   • Lineær afskrivning: Lige store beløb hvert år.
     Årlig afskrivning = (Anskaffelsesværdi − restværdi) / Forventet levetid (år)

1. • Saldoafskrivning (anvendes skattemæssigt for driftsmidler): Procentdel af den resterende bogførte værdi hvert år.
2. Bogføring: Afskriv beløbet årligt, og før det i resultatopgørelsen, samtidig med at aktivets bogførte værdi i balancen reduceres.

Hvad er restværdi?

Restværdi er den værdi, et aktiv forventes at have ved udløbet af sin brugstid. I regnskabet er restværdien vigtig, fordi den indgår i beregningen af afskrivningsbeløbet.

Hvornår skal du begynde at afskrive?

Afskrivninger starter, når aktivet tages i brug i virksomheden. Står aktivet ubrugt på lager, skal der ikke afskrives.

Afskrivninger er et centralt værktøj til at skabe et retvisende regnskab og samtidig udnytte de skattemæssige muligheder korrekt. Ved at forstå forskellen mellem regnskabsmæssige og skattemæssige afskrivninger kan du sikre gennemsigtighed i regnskabet og overholde lovgivningen.

Hos Albjerg Revision hjælper vi vores kunder med at finde den bedste praksis for håndtering af afskrivninger – både regnskabsmæssigt og skattemæssigt.

Har du spørgsmål eller brug for sparring, er du altid velkommen til at kontakte os.