Årets afslutning nærmer sig – har du styr på din skat som selvstændig?

December har det med at forsvinde, før man får set sig om, men netop nu, har du muligheden for at optimere din skat og få styr på de vigtigste forhold før årsafslutningen. En lille indsats i god tid kan spare både penge og bekymringer, når året rundes af.

Her får du et overblik over de vigtigste forhold, du som selvstændig erhvervsdrivende bør have styr på inden årsskiftet.

1. Overvej indbetaling af frivillig skat

Har du haft overskud i år?
Så kan det være en god idé at lave en indbetaling af frivillig skat inden årets udgang. På den måde undgår du restskat – og dermed de dag-til-dag-renter, som SKAT beregner fra 1. januar.

Satsen for renterne er endnu ikke offentliggjort for 2025, men for 2024 var det:

• 5,3 % p.a. fra 1. januar frem til 30. juni
• Fast tillæg på 7,3% ved betaling efter 1. juli

Husk at der ikke er skattemæssigt fradrag for renterne.

TIP: På din forskudsopgørelse for 2025 kan du se, hvilket overskud dine B-skatterater er beregnet ud fra. Hvis dit faktiske overskud viser sig at være højere, kan det i nogen tilfælde betyde at du har betalt for lidt i skat.

2. Betal til pension inden årsskiftet

Pensionsindbetalinger giver fradrag i den personlige indkomst – og det kan være særligt attraktivt, hvis din personlige indkomst ligger over topskattegrænsen på 665.000 kr.

Som selvstændig erhvervsdrivende har du mulighed for at indbetale op til

• 30% af årets overskud på en livsvarig livrente

• 65.500 kr. på en ratepension

3. Få styr på dokumentationen – mens du kan finde den

God dokumentation er ofte forskellen mellem et godkendt fradrag og et afvist fradrag. Sørg for:

• At diæter, erhvervsmæssig kørsel og øvrige rejseudgifter er korrekt opgjort og dokumenteret
• At samle bilag på håndværker- og servicefradrag
• At alle udgiftsbilag er uploadet i dit regnskabsprogram. Husk at deltager og anledning SKAL angives på bilaget ved repræsentationsudgifter.

4. Gennemgå årets investeringer

Hvis du handler med aktier, investeringsforeninger, ETF’er, obligationer eller kryptovaluta? Så kan det være relevant at opgøre årets gevinster og tab.

Det bør du gøre:

• Opgør realiserede gevinster og tab for 2025
• Har du solgt aktier med gevinst i 2025, bør du se på din portefølje og overveje at sælge eventuelle tabsgivende aktier, da tab modregnes i årets gevinst og udbytter.
• Tjek om dine lagerbeskattede investeringer er steget i værdi i 2025.

Et klart overblik over dine investeringer giver dig et solidt grundlag for at vurdere, om du bør foretaget en frivillig indbetaling af restskat.

5. Opgør varelageret

Hvis du har et varelager, bør det optælles så tæt på 31. december som muligt. Et korrekt opgjort lager kan have stor betydning for årets skattemæssige resultat.

Udarbejd en optællingsliste med:

• Varenummer
• Antal på lager
• Kostpris pr. enhed

Listen fungerer som dokumentation ved revision eller kontrol.

6. Få fradrag for donationer

Gaver til godkendte velgørende foreninger giver fradrag i din indkomst. I 2025 kan du få fradrag for op til 19.000 kr.
Fradraget har typisk en skattemæssig værdi på cirka 25–26 %.

For at fradraget udløses automatisk, skal:

• Foreningen være godkendt af SKAT
• Du oplyse dit CPR-nummer
• Foreningen indberette gaven til SKAT

7. Fradrag for Service- og håndværkerfradrag

Fra 2025 er der igen mulighed for at trække udgifter til håndværker fra i skat med op til 8.600 kr.

Derudover kan du få op til 17.500 kr. i fradrag for serviceydelser i 2025. Skat har udvidet listen med ydelser du kan få fradrag for med bl.a. reparation af hårde hvidevarer, så tjek om du kan få fradrag for arbejde udført i hjemmet her: Servicefradrag skat.dk

OBS – Det er kun arbejdslønnen der kan fradrages og ikke materialer, så sørg for at arbejdsløn og materialer er specificeret på din faktura.

8. Særligt for beskatning efter virksomhedsordningen

Hvis du beskattes efter virksomhedsordningen og betaler din skat fra virksomhedens midler, kan tidspunktet for hævningen have indflydelse på din skat og for nogle kan det derfor være fordelagtigt at foretage indbetalingen efter 31. december. Tag fat i din revisor hvis du er i tvivl.